[摘要] 2018年10月1日起，个人所得税起征点从3500元调整为5000元；2019年1月1日起，新《个人所得税法》正式施行，全面实行子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。个税起征点调整后，湘潭市约有50余万人受益。
2018年10月1日起，个人所得税起征点从3500元调整为5000元；2019年1月1日起，新《个人所得税法》正式施行，全面实行子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。个税起征点调整后，湘潭市约有50余万人受益。
工薪阶层得到大实惠
小周在湘潭市一家事业单位工作，她告诉我们，她扣除险金后所得工资为6000元，如果按照原来的纳税政策，减除费用标准按照3500元/月（即个税起征点），适用税率为10%，减去速算扣除数105元，应缴税款145元，全年下来一共要缴税款1740元；2018年10月1日至12月31日过渡期内，个税起征点调整为5000元，6000元减除“起征点”5000元，应纳税所得额为1000元，适用税率为3%，应缴税款为30元，按照这个比例，她全年下来一共要缴税款360元，比之前全年要少交1380元；2019年1月1日后，如果加上子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项扣除，她应纳税所得额为0。“政策带来的红利确实让我们这些工薪阶层得到了实惠。”小周感慨地说。
湘潭市某大学财务计划处负责人表示，学校现有教职工2329人，个人所得税新政策实施后，须缴纳个人所得税的教职工从2000余人下降到了1400人左右，预计每年减税约2000万元，减税幅度达60%。从今年1月申报来看，仅6项专项附加扣除就减税150余万元。“具体到个人，每名教职工每年平均可减税近1万元，个人一年预计可减税12万元，这可真是实实在在的税收啊！”
市税务局相关负责人介绍，个税新政执行前，工资薪金每月减除费用标准为3500元，每月应纳税所得额1500元以下的按3%税率征收、4500元以下的按10%税率征收。而个税新政执行后，每月减除费用标准提升至5000元，还增加了6项专项附加扣除，并且对综合所得实行按月预扣预缴，年终汇算清缴，对年应纳税所得额36000元以下按3%税率征收，144000元以下按10%税率征收。这样算起来，需要缴纳个税的人数和缴税金额，都会大幅减少。以湘潭市另一所大学为例，个税新政执行前应缴个税人数为1382人，每月应缴个税74.7万；个税新政执行后，应缴个税人数为632人，较之前减少54%，每月应缴个税为25.39万，较之前减少约66%。
中年人和小城市居民益
那么个税新政实施后，纳税人到底能减多少税呢？税务部门工作人员举例说，假如夫妇双方都是独生子女，且双方父母都已年过60岁，需要赡养，又有一个正在上小学的孩子，此外还有房贷尚未还清，丈夫每月收入1.5万元，妻子收入9000元（均为扣除五险一金后）。丈夫专项扣除赡养费2000元，子女教育费1000元，房贷1000元，在个税没有调整前每月要缴纳税款1870元，个税调整后每月要缴纳税款790元，附加专项扣除后每月要缴纳税款390元。而妻子专项扣除的赡养2000元，在个税没有调整前每月要缴纳税款545元，个税调整后每月要缴纳税款190元，附加专项扣除后每月要缴纳税款60元。这样算下来，夫妻俩每个月可以省去530元，每年可以省去6360元，新政后的减税效果确实比较明显。
“从六项专项附加扣除的内容和方式来看，中年人和小城市居民群体受益。”税务部门工作人员介绍，人到中年，都会遇到这样的问题：收入可能不少，但是支出项目多。因为无论子女教育、赡养老人还是房贷房租，都是无法缩减的刚性支出，而且开支还在不断增加。这次个税改革的六项专项附加扣除项目，充分体现了十九大提出的“幼有所育、学有所教、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶”的要求，也正好覆盖了中年人生活的各大方面，能够切切实实的减轻中年人的税收负担。小城市居民除了大病医疗凭医疗发票据实扣除外，其他都是定额扣除，也就是说不管实际发生了多少，都按确定的数额扣除。比如房贷，不管每月贷款利息是多少，扣除标准都是1000元/月。这明显有利于小城市居民。小城市房价较低，每月贷款可能只有两三千元，而大城市房价高，每月贷款动辄上万元，同样是1000元/月的扣除标准，显然对小城市居民有利。房租扣除标准也是如此，虽然进行了分级，但800元/月在小城市说不定能租个两居室，而在大城市可能连个单间都很难租到。
从个人所得类型来看，工薪阶层的中低收入人群，税负下降明显，工资薪金所得中低收入的前三档级次收入越低，下降幅度越大。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的中低收入者税率从20%下降到3%或者10%，税负也有明显下降。另外个体工商户经营所得收入级次下调，中低收入者税率也有所下降，税负降低。
如何更好地享受政策红利？
对于如何更好地利用这一政策，税务部门工作人员提醒纳税人，要及时了解个税改革相关政策，特别是六项专项附加扣除政策。可以下载个人所得税手机APP，准确填报六项扣除信息，或者通过单位统一填报六项扣除信息。
如果纳税人有两位上了60岁的老人需要赡养，在享受专项附加扣除时，需要填报包括是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证类型和号码以及与纳税人的关系等相关信息。此外，如有共同赡养人的，还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。
如果纳税人同时有两个以上发放工资的单位，对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，只能选择其中一个单位办理扣除。
对于子女教育的专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
如果纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。
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